29 СЕНТЯБРЯ 2014

ОСЕНЬ. ВРЕМЯ ПЛАТИТЬ НАЛОГИ

 

С каждым годом особую актуальность в формировании региональных и местных бюджетов приобретают имущественные налоги, которые играют значимую роль в стабильности и финансовой обеспеченности бюджетов муниципальных образований.

По вопросам на тему уплаты имущественных налогов разъяснения дает начальник межрайонной ИФНС России № 1 по Липецкой области В.М. КУРКИНА.

- До какого срока нужно уплатить имущественные налоги?

- Всего за 2013 г. начислено по имущественным налогам с физических лиц в Добринском районе 31,2 млн. руб. За 2013 г. срок уплаты налога на имущество, земельного налога заканчивается 1 ноября, транспортного налога - до 5 ноября 2014 г.

В целях своевременного исполнения обязанности по уплате имущественных налогов необходимо своевременно получить налоговую корреспонденцию в почтовых отделениях. В случае неполучения налогового уведомления до 01.10.2014 г. – самостоятельно обратиться в налоговый орган. Для жителей Добринского района на ТОРМ Добринка по адресу: п.г.т. Добринка, ул. Октябрьская, д. 13. Телефон для справок: (47462) 2-12-31.

Вся рассылка осуществляется заказной корреспонденцией через отделения Почты России. В этой связи на конверте с налоговым уведомлением отправителем указан Филиал ФКУ «Налог-Сервис» в г. Мытищи Московской области. При этом расчет всех налогов производится налоговым органом. Поэтому в случае возникновения вопросов о порядке  и правильности исчисления имущественных налогов следует обращаться в налоговый орган, производящий расчет налогов. Его реквизиты и контактные телефоны указываются в верхней части налогового уведомления.

- На основании каких сведений налоговый орган производит начисление имущественных налогов физическим лицам?

- Имущественные налоги физическим лицам исчисляются налоговым органом на основании сведений, которые поступают от регистрирующих органов. В основном от Управления Росреестра по Липецкой области (сведения о недвижимом имуществе и сделках с ним); Государственной инспекции Гостехнадзора по Липецкой области (сведения о самоходных транспортных средствах); Управления ГИБДД УВД Липецкой области (сведения об остальных наземных транспортных средствах); Государственной инспекции по маломерным судам Липецкой области (сведения о водных транспортных средствах).

Поэтому правильность исчисления сумм имущественных налогов во многом зависит от полноты и качества сведений, содержащихся в информационных ресурсах регистрирующих органов и передаваемых в налоговый орган.

Несмотря на то  что регистрирующие органы уделяют значительное внимание качеству передаваемых сведений, погрешности еще полностью не устранены, поэтому так важно, чтобы граждане обращались в налоговый орган по уточнению данных об объектах налогообложения.

В сложившихся условиях Федеральная налоговая служба открыла для налогоплательщиков сведения об имеющихся в налоговых органах объектах налогообложения. Ознакомиться с ними можно на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru, воспользовавшись электронным сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Сервис представляет возможность самостоятельной распечатки налогового уведомления и не дождаться его поступления в инспекцию о необходимости корректировки данных без личного визита. Чтобы воспользоваться этим Интернет-сервисом, нужно единожды зарегистрироваться в налоговой инспекции. Для регистрации нужно зайти в любую инспекцию с паспортом и ИНН. Через 10 минут получить логин и пароль, который в целях сохранения конфиденциальности данных в течение месяца нужно будет заменить. Не забудьте это сделать, иначе придется снова идти в инспекцию.

- Какие льготы и по каким налогам действуют на территории Добринского района?

- На основании ст. 4 Закона «О налогах на имущество физических лиц» № 2003-1 от 9 декабря 1991 года от уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан: инвалиды I и II групп, инвалиды с детства; участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в войсковых частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан; члены семей военнослужащих, потерявших кормильца; граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия; пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ.

По земельному налогу полного освобождения от налога нет. Налоговая база уменьшается на необлагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности следующих налогоплательщиков на основании ст. 391 Налогового кодекса РФ: Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, инвалиды, имеющие I группу инвалидности, а также лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года; ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны.

Льготы по транспортному налогу предоставлены на основании Закона Липецкой области «О транспортном налоге» № 20-ОЗ в ред. от 1 ноября 2012 г. Льготы предусмотрены для инвалидов, участников ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, и граждан из подразделений особого риска, один из родителей (усыновителей) в многодетной семье. Для пенсионеров действуют пониженные ставки на легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно – 2,5 руб. с каждой лошадиной силы, от 100 л.с. до 150 л.с. включительно – 7 руб., в отношении мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 40 л.с. включительно уменьшаются на 75 %. Льгота распространяется на одно транспортное средство.

- В каком порядке осуществляется расчет имущественных налогов физическим лицам?

- Налог на имущество физических лиц рассчитывается налоговым органом путем умножения суммарной инвентаризационной стоимости имущества с учетом коэффициента дефлятора на ставку налога, конкретное значение которой установлено решением представительного органа муниципального образования, на долю в имуществе и коэффициент времени владения имуществом (если вы владели квартирой целый год – коэффициент составит 12/12, если 6 месяцев – 6/12 и т.д.).

Общий принцип расчета земельного налога тот же, что и по налогу на имущество физических лиц: земельный налог гражданам исчисляется налоговым органом путем умножения кадастровой стоимости земельного участка на ставку налога, конкретное значение которой установлено нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования, долю в земельном участке и коэффициент времени владения участком.

Транспортный налог рассчитывается налоговым органом путем умножения налоговой базы – в основном это мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах, на ставку налога и коэффициент времени владения транспортным средством.

Все эти виды налогов к уплате определяются с учетом наличия налоговых льгот.

- А если гражданин хочет проверить начисленные суммы, где узнать ставки имущественных налогов?

- Подробную информацию об установленных в Добринском районе ставках и льготах по имущественным налогам в конкретном муниципальном образовании можно узнать, воспользовавшись Интернет-сервисом «Имущественные налоги: ставки и льготы» на сайте www.nalog.ru или по телефону справочной службы.

- Многие жители Добринского района получили налоговые уведомления на уплату налогов и традиционно задают вопрос: «Почему уведомление на уплату налога пришло на ребенка, ведь он не работает и не может самостоятельно его оплатить?».

- Согласно Закону РФ от 9 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (п. 1 ст. 1) налогоплательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев. Если на ребенка оформлены в собственность жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, а также доли в праве общей собственности на указанное имущество (ст. 2 Закона), он и считается налогоплательщиком. Если оформлена земля, транспортные средства, то он тоже считается налогоплательщиком.

Пунктом 2 статьи 27 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что законными представителями налогоплательщика – физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством РФ. Законным представителями несовершеннолетних детей являются родители (усыновители, опекуны, попечители). Именно они осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов.

- Сколько налоговых уведомлений получит налогоплательщик, если он является собственником земельного участка, квартиры или дома и транспортного средства?

- Формирование единого налогового уведомления производится в зависимости от наличия у физического лица объектов налогообложения по одному налогу или нескольким налогам, подлежащим уплате. Форма налогового уведомления позволяет в одном едином налоговом уведомлении отразить все обязательства налогоплательщика по указанным выше налогам, в том числе начисление за предыдущие налоговые периоды при перерасчете сумм налогов.

В случае, если налог на имущество физических лиц транспортный и земельный налоги налогоплательщику не были исчислены , налоговый орган вправе произвести перерасчет налога за три года, предшествующих году направления налогового уведомления.

- Что делать, если в налоговом уведомлении содержатся неточности?

- Если вы обнаружите в налоговом уведомлении неточности или недостоверную информацию о земельном участке, транспортном средстве, квартире, иной собственности, заполните, пожалуйста, форму заявления, прилагаемую к налоговому уведомлению, и направьте почтовым отправлением в адрес инспекции (399059, Липецкая область, г. Грязи, ул. Пионерская, д. 7) или представьте лично в инспекцию п. Добринка. Также можно заявление отправить в электронном виде через сайт управления ФНС России по Липецкой области www.nalog.ru в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

После получения заявления инспекция проверит указанные вами сведения, в том числе посредством запроса в регистрирующие органы. В случае подтверждения указанных сведений инспекция сделает перерасчет суммы налога и направит новое налоговое уведомление в адрес налогоплательщика.

- Многие налогоплательщики интересуются, почему они получили налоговое уведомление на уплату имущественного налога, хотя имущество продано в 2013 году?

- Здесь следует учитывать то обстоятельство, что, если в течение какого-то времени налогоплательщику принадлежало имущество, ему будет начислен налог. Например, если автомобиль был продан в феврале 2013 года, придет уведомление на уплату налога за 2 месяца, т.е. январь, февраль.

Помочь рассчитать транспортный налог налогоплательщику поможет сервис «Налоговый калькулятор», расположенный в рубрике «Физическим лицам» на сайте регионального налогового управления www.nalog.ru.

Чтобы определить примерную сумму налога к уплате, необходимо указать срок владения транспортным средством, мощность и другие данные.

- Валентина Михайловна, а какие меры могут быть приняты к недобросовестным налогоплательщикам, к тем, кто несвоевременно оплачивает налоги или уклоняется от их уплаты?

- Хочу напомнить, что уплата налога – конституционный долг каждого добропорядочного гражданина, и поэтому призываю жителей Добринского района исполнить его в ближайшее время.

К налогоплательщикам, которые не уплатили налоги в установленный срок, налоговой инспекцией применяются меры принудительного взыскания. Если гражданин не отреагировал на налоговое уведомление и налог не был уплачен, ему направляется требование. В нем указывается срок уплаты налога, срок исполнения требования, сумма недоимки по налогу, размер пени за просрочку, основания уплаты налога. Налогоплательщик предупреждается о мерах, которые будут приняты налоговым органом в случае неисполнения требования. Далее налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании налога и пени. Затем материалы передаются на исполнение в службу судебных приставов.

Так, в текущем году в суды направлено 156 заявлений о вынесении судебного приказа на сумму задолженности 2,7 млн. руб. Данные заявления рассмотрены судом в полном объеме, и вынесенные судебные приказы направлены на исполнение в службу судебных приставов. Важно отметить, что при взыскании задолженности через службу судебных приставов должник, помимо задолженности по налогам, будет обязан оплатить госпошлину в суд и исполнительский сбор, что увеличивает его расходы.

- Какие новшества ожидают налогоплательщиков в следующем году?

- Со следующего года для всех имущественных налогов установлен единый срок уплаты – 1 октября, то есть по новому сроку граждане будут уплачивать налоги, начисленные за 2014 г. Срок уплаты налогов установлен федеральным законодательством, поэтому дублирования его в нормативных правовых актах муниципалитетов и региональном законе не требуется. Однако с 1 января 2015 г. органы местного самоуправления должны будут привести свои решения в соответствие с нормами законодательства о налогах.

После 1 января следующего года, если уведомление не получено и соответственно налог не уплачен, граждане самостоятельно обязаны будут сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества и транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения.

- Вы говорите – обязаны, то есть, если не сообщишь – накажут?

- За непредоставление или несвоевременное предоставление налоговому органу необходимой информации установлена налоговая ответственность – штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении недвижимого имущества или транспортного средства.

Но эта норма вводится только с 1 января 2017 г. Таким образом, у налогоплательщиков – физических лиц будет два года для информирования налоговых органов об имеющихся у них объектах недвижимости и транспортных средствах без предъявления штрафных санкций.

- Спасибо, Валентина Михайловна за исчерпывающую информацию. Думаю, наши читатели и ваши налогоплательщики постараются вовремя уплатить налоги.

---

Назад